现金日记账记录了现金流动的情况，是记帐和核算现金流动的一种有效方法。开账时，需要根据实际情况编制现金日记账表，将账户名称列在最左边，并在日记账表上分别记录期初余额、现金收入、现金支出和期末余额。然后，在日记账表上按照先进先出的原则记录所有的现金流量情况，最后再进行汇总结算，看现金是否平衡，如果平衡则账目核对无误，反之则需要再检查该账户的进出是否有遗漏。
拓展知识：初级会计职级考试是由部门统一组织的考试，全国统一编制试题，旨在考核考生的知识水平和技术能力，考生可以了解最新考试动态，以便报考初级会计职级考试。2023年1月5号，相关部门公布了2023年初级会计职级考试大纲教材；报名时间为2023年2月7日-8日，准考证打印时间为2023年4月12日前；考试时间为2023年5月13日-5月17日；考试成绩将在2023年6月16日前公布；领取证书时间以各地公告为准。